Нам 10 лет
Проверить чек
Посмотр рубрик

Онлайн-кассы и 54-ФЗ

О 54-ФЗ #

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» – регулирует вопросы, касающиеся кассовой дисциплины и является основополагающим нормативным документом. Согласно Закону 54-ФЗ все предприниматели при расчетах с покупателями должны использовать онлайн-кассу и передавать информацию о всех пробитых чеках в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) с помощью оператора фискальных данных (ОФД). Исключения, для которых применения контрольно-кассовой техники является не обязательным, перечисляется в статье 2 №54-ФЗ от 22.05.2003.

Кто такой оператор фискальных данных? #

Оператор фискальных данных это организация, которая аккредитована ФНС и включена в специальный реестр операторов. Её основная функция заключается в обеспечении передачи фискальных данных от онлайн касс в налоговую службу: самостоятельно выполнить эту процедуру невозможно, поэтому предприниматели обязаны пользоваться услугами ОФД.

Штрафы #

Ответственность за несоблюдение требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения установлена частью 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

За что могут штрафовать? #

  • Неприменение ККТ
  • Применение ККТ, которая не соответствует требованиям
  • Нарушение порядка и правил применения и регистрации ККТ
  • Невыдача документа (товарного чека, квитанции и пр.), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)

Санкции в зависимости от состава нарушения #

Правонарушение Должностное лицо (ИП) ЮЛ Повторное нарушение (неприменение ККТ)
Неприменение/отсутствие кассы За первое нарушение должностное лицо (ИП) обязан заплатить штраф в размере 25–50% от суммы расчетов, проведенных без ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для юр. лиц — 75–100% от суммы таких расчетов, но не менее 30 000 рублей. Если сумма расчетов без применения ККТ составила в т. ч. в совокупности 1 млн. руб. и более, влечет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ): *дисквалификацию должностных лиц на срок от 1 до 2 лет; *административное приостановление деятельности на срок до 90 суток в отношении ИП и организаций.
Применение ККТ, которая не соответствует требованиям/с нарушением порядка регистрации Для ИП и должностных лиц — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. Для юр. лиц — предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.  
Невыдача чека покупателю Для ИП и должностных лиц — предупреждение или штраф 2 000 руб. Для юр. лиц — предупреждение или штраф 10 000 руб.  
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов Для ИП и должностных лиц — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб. Для юр. лиц — предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.  

Что нового в 2025 году  #

В 2025 году вступили в силу значительные изменения в законодательстве, касающиеся применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Основные нововведения касаются новых форматов фискальных данных, упрощения регистрационных процедур, расширения применения ККТ в определённых сферах, а также усиления контроля за соблюдением кассовой дисциплины.

Новый формат фискальных данных.

С 1 сентября 2025 года вступили в силу поправки, утвержденные приказов ФНС России от 26 марта 2025 № ЕД-7-20/236@. Изменения вводят новые обязательные реквизиты для кассовых чеков.

Ключевыми нововведениями являются:

  • Новые реквизиты для расчетов для всех ФФД.
  • Для онлайн-продаж: в чеке потребуется указывать email или телефон покупателя, адрес сайта и специальный признак «Расчет в интернете».
  • Для маркированных товаров: в уведомление о реализации нужно будет добавлять часовой пояс и номер фискального документа.
  • Уточнены параметры визуального качества бумажных чеков

Подробнее об изменениях

Упрощение регистрации и перерегистрации ККТ

С 1 марта 2025 года сроки регистрации и перерегистрации ККТ сокращены с 10 до 5 рабочих дней.

Появились новые способы подачи заявлений: через портал Госуслуг и изготовителя ККТ (с 1 сентября 2025 года).

Расширение применения ККТ

  • Общепит (HoReCa): чек необходимо пробивать до момента оплаты, как только клиент попросил счёт. Касса должна размещаться в месте хранения наличных средств.
  • Розничные рынки: с 1 марта 2025 года ККТ обязаны использовать большинство продавцов. Освобождение от ККТ сохраняется только для трёх категорий: ИП и компании на ЕСХН с площадью торгового места менее 15 м² при передаче товара на месте; сельскохозяйственные потребительские кооперативы (до 1 сентября 2025 года); ИП на патенте, торгующие на ярмарках выходного дня с общим числом точек до 50.
  • Новые субъекты РФ: до 1 февраля 2025 года действовало освобождение от ККТ. После этого срока переход на ККТ осуществляется поэтапно в зависимости от системы налогообложения и наличия работников. С 1 августа все обязаны применять ККТ на территории новых субъектов.

Освобождение от применения ККТ

С 1 марта 2025 года право не использовать ККТ получили предприниматели, чья основная деятельность — образовательные (при наличии лицензии) и спортивные услуги, если оплата совершается в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа.

Усиление контроля

  • ФНС может снять кассу с учёта, если предприниматель отказывается предоставить доступ к фискальному накопителю для проверки данных.
  • Компании управляющие рынками обязаны ежемесячно проверять наличие ККТ у продавцов через сайт ФНС. При отсутствии кассы торговля приостанавливается на 15 дней, после чего договор о предоставлении торгового места расторгается.

Разрешительный режим для маркированных товаров

С 2025 года расширилось применение разрешительного режима при продаже маркированных товаров.

Что планируется в 2026 году? #

С 1 января 2026 года заканчивается послабление для рынков.

В рамках Федерального закона от 08.08.2024 N 273-ФЗ было введено послабление для организаций и ИП, осуществляющие свою деятельность на рынках. Послабление заключается в том, что продавцы, которые раньше могли работать без кассы, но теперь обязаны применять ее, до 1 января 2026 года могут не указывать в чеках наименование, количество и цену товаров.

С 1 января 2026 года повышается ставка НДС с 20% до 22%.

Необходимо обновить прошивку кассового оборудования, чтобы избежать возникновения ошибок при формировании новых налоговых ставок. Подробную информацию вы можете уточнить в ЦТО или у производителя ККТ.

Разрешительный режим маркированных товаров в 2026 год

С 1 марта 2026 года — становится обязательной проверка в режиме офлайн для безалкогольного пива, морепродуктов (икры), велосипедов и велосипедных рам. Режим онлайн и офлайн проверки становится обязательным для упакованных кормов для животных.

С 1 мая 2026 года — вводится проверка в режиме онлайн для пищевых растительных масел. С этой же даты вводится обязательная офлайн проверка на кассах.

Планируемое увеличение штрафов за нарушения в области ККТ.

Минфин внес проект «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».

Проектом предусмотрено кратное увеличение штрафов за нарушения в области ККТ, а именно:

Правонарушение Действует Планируется
Неприменение ККТ в установленных законодательством случаях (ч. 2 ст. 14.5 КоАП)
  • Должностные лица — от 10 000 руб.
  • Юр. лица — от 30 000 руб.
  • ИП наказываются как должностные лица (ст. 2.4 КоАП)
  • Должностные лица — от 30 000 руб.
  • Юр. лица — от 150 000 руб.
  • ИП наказываются как юр. лица (примечание к ст. 14.5 КоАП в новой редакции)
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям (ч. 4 ст. 14.5 КоАП)
  • Должностные лица — предупреждение или штраф 1 500 — 3 000 руб.
  • Юр. лица — предупреждение или штраф 5 000 — 10 000 руб.
  • ИП наказываются как должностные лица (ст. 2.4 КоАП)
  • Должностные лица — предупреждение или штраф 1 500 — 3 000 руб.
  • Юр. лица — предупреждение или штраф 50 000 руб.
  • ИП наказываются как юр. лица (примечание к ст. 14.5 КоАП в новой редакции)
Ненаправление чека ККТ или его непередача покупателю (ч. 6 ст. 14.5 КоАП)
  • Должностные лица — предупреждение или штраф 2 000 руб.
  • Юр. лица — предупреждение или штраф 10 000 руб.
  • ИП наказываются как должностные лица (ст. 2.4 КоАП)
  • Должностные лица — предупреждение или штраф 2 000 руб.
  • Юр. лица — предупреждение или штраф 50 000 руб.
  • ИП наказываются как юр. лица (примечание к ст. 14.5 КоАП в новой редакции)

Полезные ссылки #

Частые вопросы #

  1. При реализации маркированного товара не получена Квитанция на уведомление из ГИС МТ, что необходимо делать?
    Если такая Квитанция не была получена в течение 2 дней с момента выбытия товара, то информация об этом отразится:
    — в отчете о закрытии смены;
    — в отчете о текущем состоянии расчетов.
    При этом, если с момента формирования фискального признака для Уведомления прошло более 30 календарных дней, а Квитанция на Уведомление все еще не получена, то фискальный накопитель блокирует возможность реализации маркированных товаров, при этом возможность продаже не маркируемых товаров сохранится.
    Источник:
    Статья 4.1 пункт 1 абзац 34 от 22.05.2003 №54-ФЗ;
    Письмо ФНС России от 12 февраля 2021 № АБ-4-20/1754@
  2. ИП сдает свою квартиру в аренду за наличный расчет, нужна ли в данном случае касса?
    В данном случае ККТ можно не применять, однако стоит помнить, что в этом случае ИП должен предоставить арендатору, подтверждающий документ, который будет содержать в том числе сведения о сумме полученных денежных средств и периоде, за который была получена арендная плата.
    Если же ИП будет сдавать в аренду жилье, не принадлежащее ему на праве собственности, то он, по общему правилу, при приемке наличных средств, обязан пробивать кассовые чеки.
    Источник:
    абз. 16 п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
  3. В чеке коррекции была совершена ошибка, как исправить?
    1. Необходимо аннулировать ошибочный чек коррекции с помощью формирования нового чека коррекции с обратной операцией.
    2. Сформировать новый, повторный че коррекции уже с правильными данными.
  4. Чек коррекции в ФФД 1.05 содержит не все реквизиты. Каким образом исправить ошибку в чеке?
    Поскольку в формате фискальных 1.05 отсутствуют реквизиты предмет расчета и признаки расчета «Возврат расхода», «Возврат прихода» для исправления такой ошибки мы не можем применять чек коррекции, здесь необходимо формировать возвратный чек.
    Но при этом, если по какой-то причине касса вообще не была применена, то в данном случае ситуацию можно исправить с помощью чека коррекции.

Источник

Нормативная база #

Полезна ли статья?
Этот сайт использует куки для улучшения вашего опыта. Если вы продолжите использовать этот сайт, вы соглашаетесь с этим. Политика обработки персональных данных