Как бизнесу в новых регионах получить налоговый вычет за кассу и ОФД в 2025 году

Бизнес, зарегистрированный в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, может получить налоговый вычет за установку кассы на торговой точке — до 28 тысяч рублей. При этом необходимо обратить внимание на ряд условий: систему налогообложения, срок регистрации кассы, а также наличие модели ККТ в реестре ФНС. Расскажем, как оформить вычет, когда его можно использовать и на какие нормативные акты опираться.

Какие кассы подходят для получения вычета?

Организации и ИП, ведущие розничный бизнес на новых территориях, должны зарегистрировать кассу до 31 декабря 2025 года. Однако это не единственное требование.
Чтобы претендовать на вычет, владельцы ККТ должны:

• Применять УСН «Доходы» или ПСН;
• Проживать или иметь зарегистрированный бизнес на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей.
• Использовать кассу, модель которой включена в реестр ККТ.

Важно отметить, что если бизнес применяет несколько систем налогообложения одновременно, вычет можно получить только по одной из них.
Для компаний и ИП на прочих системах налогообложения, а также  УСН «Доходы минус расходы» налоговый вычет не предусмотрен. Однако они могут рассчитывать на снижение налоговой нагрузки на сумму затрат, связанных с покупкой кассы.
Правовые основания для получения вычета закреплены в Федеральном законе от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который внес соответствующие изменения в Налоговый кодекс и другие законодательные акты.

Какие затраты покроет вычет?

Предприниматели могут компенсировать до 28 тысяч рублей, потраченных на:

• Приобретение одной единицы ККТ.
• Фискальный накопитель (ФН).
• Программное обеспечение (ПО) для кассы.
• Услуги оператора фискальных данных (ОФД).
• Сопутствующие услуги, такие как настройка и регистрация кассы.

Подробнее о расходах:

1. ККТ. Вычет распространяется только на покупку одной кассы. Аренда оборудования не дает права на компенсацию.
2. Фискальный накопитель (ФН). Это устройство шифрует, записывает и хранит данные о транзакциях. Накопители различаются по сроку службы — 15 или 36 месяцев. Заказать ФН можно, например, через «Торговый дом Платформа». Вместе с накопителем вы получите универсальный передаточный документ (УПД), который подтвердит затраты при получении вычета.
3. ПО для ККТ. Для работы кассы требуется специальное программное обеспечение, которое позволяет формировать фискальные документы.
4. Услуги ОФД. Все владельцы ККТ обязаны заключить договор с оператором фискальных данных для передачи информации в налоговую службу. Исключения предусмотрены пунктом 7 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
5. Настройка ККТ. Сюда входят услуги по регистрации кассы, отправке уведомлений в налоговую и другие технические работы.

Вычет можно применить как за 2024, так и за 2025 год. Бизнес сам решает, в каком периоде ему выгоднее воспользоваться этой льготой.
Важно: Все расходы должны быть подтверждены документально. Сохраняйте накладные, УПД и другие документы — они понадобятся для бухгалтерского учета и в случае проверок.

Как получить вычет на УСН

Согласно пункту 3.2 статьи 346.21 Налогового кодекса, компании и ИП на УСН «Доходы», зарегистрировавшие ККТ на новых территориях, могут получить вычет на покупку кассы, фискального накопителя, ПО и сопутствующих услуг. Новые правила действуют с 1 января 2025 года.
Со 2 января 2025 года вступил в силу приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, который утвердил новую форму декларации УСН с учетом вычета.
Если сумма вычета превышает размер налога, остаток можно перенести на следующий налоговый период. Например, если в 2024 году компания заплатила 20 тысяч рублей налога, а вычет составляет 28 тысяч рублей, то в 2025 году можно уменьшить налог на оставшиеся 8 тысяч рублей.

Как получить вычет на ПСН

Для получения вычета ИП на патенте необходимо направить уведомление в ФНС по месту регистрации бизнеса. Сделать это можно:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• Лично в отделении налоговой службы.
• По почте, отправив бумажное уведомление.

С 6 января 2025 года уведомление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@. В документе необходимо указать:

• Данные о кассе (наименование, заводской и регистрационный номера).
• Сумму расходов (не более 28 тысяч рублей).
• Информацию о патенте и размере налога.

ФНС рассмотрит уведомление в течение 20 дней. Если в документе обнаружены ошибки, налоговая может отказать в вычете. В этом случае предприниматель сможет исправить информацию и подать уведомление повторно.
Для отправки заявления на получение налогового вычета за кассу используйте сервис Платформа Госотчет. В программе доступны актуальные формы заявлений и деклараций для заполнения и отправки в госорганы.

Что делать бизнесу на других системах налогообложения?

Для компаний и ИП на ОСНО, ЕСХН или УСН «Доходы минус расходы» налоговый вычет не предусмотрен. Однако они могут уменьшить налоговую базу на стоимость кассы, руководствуясь статьями 254 и 256 Налогового кодекса.

Памятка для владельцев ККТ

• Налоговый вычет — это льгота для бизнеса на УСН «Доходы» и ПСН. Максимальная сумма — 28 тысяч рублей.
• Вычет можно получить за 2024 или 2025 год.
• Если сумма вычета превышает налог, остаток переносится на следующий период.
• Бизнес на ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налоговую базу на стоимость кассы.