Бизнес, зарегистрированный в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, может получить налоговый вычет за установку кассы на торговой точке — до 28 тысяч рублей. При этом необходимо обратить внимание на ряд условий: систему налогообложения, срок регистрации кассы, а также наличие модели ККТ в реестре ФНС. Расскажем, как оформить вычет, когда его можно использовать и на какие нормативные акты опираться.
Какие кассы подходят для получения вычета?
Организации и ИП, ведущие розничный бизнес на новых территориях, должны зарегистрировать кассу до 31 декабря 2025 года. Однако это не единственное требование.
Чтобы претендовать на вычет, владельцы ККТ должны:
- Применять УСН «Доходы» или ПСН;
- Проживать или иметь зарегистрированный бизнес на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей.
- Использовать кассу, модель которой включена в реестр ККТ.
Важно отметить, что если бизнес применяет несколько систем налогообложения одновременно, вычет можно получить только по одной из них.
Для компаний и ИП на прочих системах налогообложения, а также УСН «Доходы минус расходы» налоговый вычет не предусмотрен. Однако они могут рассчитывать на снижение налоговой нагрузки на сумму затрат, связанных с покупкой кассы.
Правовые основания для получения вычета закреплены в Федеральном законе от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который внес соответствующие изменения в Налоговый кодекс и другие законодательные акты.
Какие затраты покроет вычет?
Предприниматели могут компенсировать до 28 тысяч рублей, потраченных на:
- Приобретение одной единицы ККТ.
- Фискальный накопитель (ФН).
- Программное обеспечение (ПО) для кассы.
- Услуги оператора фискальных данных (ОФД).
- Сопутствующие услуги, такие как настройка и регистрация кассы.
Подробнее о расходах:
- ККТ. Вычет распространяется только на покупку одной кассы. Аренда оборудования не дает права на компенсацию.
- Фискальный накопитель (ФН). Это устройство шифрует, записывает и хранит данные о транзакциях. Накопители различаются по сроку службы — 15 или 36 месяцев. Заказать ФН можно, например, через «Торговый дом Платформа». Вместе с накопителем вы получите универсальный передаточный документ (УПД), который подтвердит затраты при получении вычета.
- ПО для ККТ. Для работы кассы требуется специальное программное обеспечение, которое позволяет формировать фискальные документы.
- Услуги ОФД. Все владельцы ККТ обязаны заключить договор с оператором фискальных данных для передачи информации в налоговую службу. Исключения предусмотрены пунктом 7 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
- Настройка ККТ. Сюда входят услуги по регистрации кассы, отправке уведомлений в налоговую и другие технические работы.
Вычет можно применить как за 2024, так и за 2025 год. Бизнес сам решает, в каком периоде ему выгоднее воспользоваться этой льготой.
Важно: Все расходы должны быть подтверждены документально. Сохраняйте накладные, УПД и другие документы — они понадобятся для бухгалтерского учета и в случае проверок.
Как получить вычет на УСН
Согласно пункту 3.2 статьи 346.21 Налогового кодекса, компании и ИП на УСН «Доходы», зарегистрировавшие ККТ на новых территориях, могут получить вычет на покупку кассы, фискального накопителя, ПО и сопутствующих услуг. Новые правила действуют с 1 января 2025 года.
Со 2 января 2025 года вступил в силу приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, который утвердил новую форму декларации УСН с учетом вычета.
Если сумма вычета превышает размер налога, остаток можно перенести на следующий налоговый период. Например, если в 2024 году компания заплатила 20 тысяч рублей налога, а вычет составляет 28 тысяч рублей, то в 2025 году можно уменьшить налог на оставшиеся 8 тысяч рублей.
Как получить вычет на ПСН
Для получения вычета ИП на патенте необходимо направить уведомление в ФНС по месту регистрации бизнеса. Сделать это можно:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Лично в отделении налоговой службы.
- По почте, отправив бумажное уведомление.
С 6 января 2025 года уведомление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@. В документе необходимо указать:
- Данные о кассе (наименование, заводской и регистрационный номера).
- Сумму расходов (не более 28 тысяч рублей).
- Информацию о патенте и размере налога.
ФНС рассмотрит уведомление в течение 20 дней. Если в документе обнаружены ошибки, налоговая может отказать в вычете. В этом случае предприниматель сможет исправить информацию и подать уведомление повторно.
Для отправки заявления на получение налогового вычета за кассу используйте сервис Платформа Госотчет. В программе доступны актуальные формы заявлений и деклараций для заполнения и отправки в госорганы.
Что делать бизнесу на других системах налогообложения?
Для компаний и ИП на ОСНО, ЕСХН или УСН «Доходы минус расходы» налоговый вычет не предусмотрен. Однако они могут уменьшить налоговую базу на стоимость кассы, руководствуясь статьями 254 и 256 Налогового кодекса.
Памятка для владельцев ККТ
- Налоговый вычет — это льгота для бизнеса на УСН «Доходы» и ПСН. Максимальная сумма — 28 тысяч рублей.
- Вычет можно получить за 2024 или 2025 год.
- Если сумма вычета превышает налог, остаток переносится на следующий период.
- Бизнес на ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» может уменьшить налоговую базу на стоимость кассы.