До 2025 года пользователи упрощённой системы налогообложения (УСН) могли не думать о НДС. Но с 2025 года всё изменилось. Теперь освобождение от НДС действует только при годовой выручке до 60 млн рублей. Согласно утвержденным изменениям в налогообложении, этот лимит будет постепенно сокращаться. Какая ставка НДС будет выгодна в связи со спецификой бизнеса и как обезопасить себя от лишних трат – разберемся подробнее.
Налоговые правила для малого и среднего бизнеса ужесточаются
Основные нововведения касаются порога годовой выручки для уплаты НДС на УСН. Он будет снижаться поэтапно:
с 2026 года — 20 млн ₽,
с 2027 года — 15 млн ₽,
с 2028 года — 10 млн ₽
Аналогичное сокращение лимита доходов ожидает и пользователей патентной системы налогообложения (ПСН).
Охранные компании больше не смогут применять ПСН — им предстоит перейти на другие режимы.
Основная ставка НДС вырастет до 22% с 1 января 2026 года.
Все организации и ИП на УСН, чья выручка в 2025 году превысит 20 млн ₽, с 2026 года обязаны будут начислять и уплачивать НДС по одному из двух вариантов:
→ 22% со стандартным вычетом входного НДС, 10% для льготных категорий товаров
→ 5% или 7% без права на вычеты (ставка зависит от объёма выручки: 5% — до 250 млн ₽, 7% — до 450 млн ₽).
Если это коснется вашего бизнеса, с этого момента потребуется:
- выставлять счета-фактуры (включая авансовые),
- вести книгу продаж и книгу покупок,
- подавать электронную декларацию по НДС каждый квартал (до 25-го числа следующего месяца),
- платить налог тремя равными частями в течение трёх месяцев после квартала,
- отслеживать выручку, чтобы вовремя перейти с льготной ставки на обычную.
Всё это — дополнительная нагрузка на бухгалтерию и риск ошибок. Плюс — рост себестоимости: НДС придётся закладывать в цены, а это может повлиять на конкурентоспособность. На отчетности тоже можно сэкономить – для этого существуют электронные сервисы, например, Платформа Госотчёт – она помогает разгрузить работу по отчетности, в частности, декларации по НДС, с помощью функции автоматической проверки форм на соответствие требованиям госорганов и сверки контрольных соотношений. Пояснения к некорректно заполненным полям помогают быстро выявить и исправить ошибки, чтобы успешно сдать отчетность с первого раза – что актуально для многих предпринимателей, которые впервые столкнутся с обязанностью уплаты НДС в 2026 году.
Какие ставки НДС доступны на УСН
Если вы перешли на НДС, у вас два пути:
- Стандартные ставки
22% — основная (с 2026 года вместо 20%);
10% — на некоторые продукты питания, детские товары, лекарства;0% — при экспорте, международной логистике и гостиничном бизнесе
Плюс: можно заявлять входной НДС к вычету, если он есть.
- Специальные пониженные ставки (только для УСН)
5% — при выручке от 20 до 250 млн ₽,7% — при выручке от 250 до 450 млн ₽.
Плюс: ниже налоговая нагрузка, проще ценообразование.
Минус: вычеты не положены, а сменить ставку на стандартную — можно только через 3 года (если не превысите лимит УСН).
Как выбрать оптимальную ставку
Решение зависит от четырёх ключевых факторов:
- Сфера деятельности
Если вы продаёте товары со ставкой 10% или 0% — стандартные ставки могут быть выгоднее.
Если ваша услуга — консалтинг, обучение, IT — у вас мало входящих расходов с НДС. Тогда 5–7% без вычетов — разумный выбор. - Структура расходов
Производство, ритейл, логистика — где много закупок с НДС. Тогда вычеты по ставке 22% могут сэкономить больше, чем «льготные» 5%. Услуги с минимальными затратами? Пониженные ставки снизят налог без потерь. - Кто ваши поставщики
Если это крупные компании-плательщики НДС — вычеты работают. Если это самозанятые, ИП без НДС или мелкие поставщики — вычетов нет, и 5–7% выгоднее. - Кто ваши клиенты?
Крупный бизнес предпочитает работать с поставщиками на ставке 22% — чтобы самим заявлять вычет. Если ваши покупатели — физлица или малый бизнес без НДС, выбирайте то, что выгоднее вам.
Главный совет: считайте заранее
Не ждите конца года. Уже сейчас:
- оцените прогноз выручки за 2025 год,
- смоделируйте налог при разных ставках,
- проверьте, насколько ваша учётная система готова к НДС.
Помните: НДС — это не только расход, но и инструмент. Правильно выбранный подход может не только сберечь прибыль, но и укрепить позиции на рынке.
