До 27 апреля 2026 года каждому индивидуальному предпринимателю нужно сдать налоговую декларацию. В статье разберем, из чего состоит бланк и как его заполнять на режимах «Доходы», «Доходы минус расходы», а также в случае, если вам нужно сдать нулевую декларацию.
Как выглядит бланк декларации и где его взять
Бланк декларации по УСН за 2025 год — официальный документ, утверждённый ФНС. Декларация за 2025 год подаётся по новой форме — бланк действует с 28 февраля 2026 года. Его можно скачать в сервисе по подаче отчётности «Платформа Госотчет». Здесь:
- все поля снабжены подсказками и пояснениями;
- автоматическая проверка ошибок перед отправкой (например, сверяет контрольные соотношения и показывает, где нарушено нарастание доходов или превышен лимит вычета взносов);
- можно сохранить черновик и вернуться к заполнению позже;
- виден статус отправки: в процессе он будет меняться в режиме онлайн, в зависимости от того, будет ли принята декларация или нет
в «Платформе Госотчет» все поля заполнения декларации поясняются, а благодаря авторасчетам часть полей заполняется автоматически, что позволяет ускорить заполнение и исключить ошибки
бланк декларации в сервисе выполнен в виде удобной формы, которая поможет не ошибиться в выборе разделов для заполнения в зависимости от СНО (доходы, доходы — расходы)
6 правил по заполнению декларации УСН
Разберем на примере заполнения декларации через «Платформу Госотчет» основные правила — при возникновении ошибки сервис определяет их автоматически:
1. Обратите внимание на правила заполнения титульного листа:
- Номер корректировки — «0—», если сдаёте первичную декларацию; «1—», «2—» и т.д. — если уточнённую.
- Налоговый период (код):
- «34» — календарный год для работающего ИП
- «50» — последний период при закрытии ИП
в «Платформе Госотчет» код налогового периода определяется автоматически
- Отчётный год — год, за который сдаёте (например, 2025).
- Код по месту нахождения:
- «120» — для ИП по месту жительства;
- «210» — для ООО по месту нахождения.
- Номер контактного телефона — обязательно, без скобок и пробелов (только цифры и знак +).
2. Доходы в строках 110–113 не растут (например, 100 → 80 → 120). Должно быть нарастание или равенство.
3. Сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, отражаемая по строкам 140–143, не должна быть больше суммы исчисленного налога, указанной по строкам 130–133.
в Платформа Госотчет сумма исчисленного налога рассчитывается автоматически, что позволяет исключить подобную ошибку
4. ИП с сотрудниками нельзя вычитать больше 50% налога.
5. Нужно правильно округлять суммы (нельзя указывать копейки — нужно полные рубли).
6. На УСН «Доходы минус
расходы» не забывайте про минимальный налог (1% от доходов).
Какие листы в декларации нужно заполнять
В официальном бланке декларации по УСН — 11 листов. Но большинству ИП нужны только 3–4. В «Платформе Госотчет» нужные разделы определяются автоматически, в зависимости от формы налогообложения. Вот, что вам понадобится в зависимости от вашей ситуации:
- ИП на УСН «Доходы» (6%) без торгового сбора: Титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1.
- ИП на УСН «Доходы» (6%), который платит торговый сбор в Москве: добавьте ещё раздел 2.1.2.
как выглядит раздел 2.1.2 в «Платформе Госотчет»
- ИП на УСН «Доходы минус расходы» (15%): Титульный лист, раздел 2.2, раздел 1.2.
- Если вы получали гранты или целевое финансирование: добавьте раздел 3.
раздел 3 в декларации
- Если вы работаете на новых территориях: добавьте раздел 4. Его заполняют налогоплательщики из новых регионов, которые претендуют на налоговый вычет по расходам на контрольно-кассовую технику (ККТ). Это ИП на УСН из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области.
раздел 4 в декларации
Как заполнять нулевую декларацию
Если у вас не было дохода, заполнение декларации выглядит следующим образом:
- Титульный лист — как обычно.
- Раздел 2.1.1 или 2.2 — во всех строках с доходами, расходами и налогами ставите 0 или прочерки.
- Раздел 1.1 или 1.2 — тоже нули.
- Взносы за себя (фиксированные) указывать не нужно — их не на что уменьшать.
Важно помнить, что нулевая декларация не освобождает от уплаты фиксированных взносов за себя (в 2025 году — около 49 500 руб. + 1% свыше 300 тыс., если доход был).
Как заполнять декларацию, если вы закрыли ИП
Если вы закрыли ИП, срок сдачи декларации для вас сдвигается. Ее нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Также учитывайте следующие нюансы:
- на титульном листе в поле «Налоговый период (код)» ставите «50» — код для последнего налогового периода при прекращении деятельности ИП
- налоговым периодом считается время с 1 января текущего года до даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП . Все доходы и расходы отражаются только в пределах этого периода. Если вы закрылись, например, в апреле — учитываете только доходы с января по апрель включительно.
Что будет, если просрочить срок сдачи декларации
При опоздании даже на один день придется заплатить штраф от 1000 рублей по формуле 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, даже если налог нулевой. При просрочке 20 дней и более налоговая блокирует расчётный счёт — вы не сможете ни платить поставщикам, ни получать оплаты от клиентов, а разблокируют его только после сдачи декларации; а если вдобавок долг по налогу превышает 10 000 рублей — возможен арест счетов и имущества.
