Готовим УСН к 2026 году: стратегии адаптации к новой системе НДС

19 декабря 2025

До 2025 года пользователи упрощённой системы налогообложения (УСН) могли не думать о НДС. Но с 2025 года всё изменилось. Теперь освобождение от НДС действует только при годовой выручке до 60 млн рублей. Согласно утвержденным изменениям в налогообложении, этот лимит будет постепенно сокращаться. Какая ставка НДС будет выгодна в связи со спецификой бизнеса и как обезопасить себя от лишних трат – разберемся подробнее.

Налоговые правила для малого и среднего бизнеса ужесточаются

Основные нововведения касаются порога годовой выручки для уплаты НДС на УСН. Он будет снижаться поэтапно:
с 2026 года — 20 млн ₽,
с 2027 года — 15 млн ₽,
с 2028 года — 10 млн ₽

Аналогичное сокращение лимита доходов ожидает и пользователей патентной системы налогообложения (ПСН).

Охранные компании больше не смогут применять ПСН — им предстоит перейти на другие режимы.

Основная ставка НДС вырастет до 22% с 1 января 2026 года.

Все организации и ИП на УСН, чья выручка в 2025 году превысит 20 млн ₽, с 2026 года обязаны будут начислять и уплачивать НДС по одному из двух вариантов:
→ 22% со стандартным вычетом входного НДС, 10% для льготных категорий товаров
→ 5% или 7% без права на вычеты (ставка зависит от объёма выручки: 5% — до 250 млн ₽, 7% — до 450 млн ₽).

Если это коснется вашего бизнеса, с этого момента потребуется:

• выставлять счета-фактуры (включая авансовые),
• вести книгу продаж и книгу покупок,
• подавать электронную декларацию по НДС каждый квартал (до 25-го числа следующего месяца),
• платить налог тремя равными частями в течение трёх месяцев после квартала,
• отслеживать выручку, чтобы вовремя перейти с льготной ставки на обычную.

Всё это — дополнительная нагрузка на бухгалтерию и риск ошибок. Плюс — рост себестоимости: НДС придётся закладывать в цены, а это может повлиять на конкурентоспособность. На отчетности тоже можно сэкономить – для этого существуют электронные сервисы, например, Платформа Госотчёт – она помогает разгрузить работу по отчетности, в частности, декларации по НДС, с помощью функции автоматической проверки форм на соответствие требованиям госорганов и сверки контрольных соотношений. Пояснения к некорректно заполненным полям помогают быстро выявить и исправить ошибки, чтобы успешно сдать отчетность с первого раза – что актуально для многих предпринимателей, которые впервые столкнутся с обязанностью уплаты НДС в 2026 году.

Какие ставки НДС доступны на УСН

Если вы перешли на НДС, у вас два пути:

1. Стандартные ставки
   22% — основная (с 2026 года вместо 20%);
   10% — на некоторые продукты питания, детские товары, лекарства;

   0% — при экспорте, международной логистике и гостиничном бизнесе

Плюс: можно заявлять входной НДС к вычету, если он есть.

2. Специальные пониженные ставки (только для УСН)
   5% — при выручке от 20 до 250 млн ₽,

   7% — при выручке от 250 до 450 млн ₽.

Плюс: ниже налоговая нагрузка, проще ценообразование.
Минус: вычеты не положены, а сменить ставку на стандартную — можно только через 3 года (если не превысите лимит УСН).

Как выбрать оптимальную ставку

Решение зависит от четырёх ключевых факторов:

1. Сфера деятельности
   Если вы продаёте товары со ставкой 10% или 0% — стандартные ставки могут быть выгоднее.
   Если ваша услуга — консалтинг, обучение, IT — у вас мало входящих расходов с НДС. Тогда 5–7% без вычетов — разумный выбор.
2. Структура расходов
   Производство, ритейл, логистика — где много закупок с НДС. Тогда вычеты по ставке 22% могут сэкономить больше, чем «льготные» 5%. Услуги с минимальными затратами? Пониженные ставки снизят налог без потерь.
3. Кто ваши поставщики
   Если это крупные компании-плательщики НДС — вычеты работают. Если это самозанятые, ИП без НДС или мелкие поставщики — вычетов нет, и 5–7% выгоднее.
4. Кто ваши клиенты?
   Крупный бизнес предпочитает работать с поставщиками на ставке 22% — чтобы самим заявлять вычет. Если ваши покупатели — физлица или малый бизнес без НДС, выбирайте то, что выгоднее вам.

Главный совет: считайте заранее

Не ждите конца года. Уже сейчас:

• оцените прогноз выручки за 2025 год,
• смоделируйте налог при разных ставках,
• проверьте, насколько ваша учётная система готова к НДС.

Помните: НДС — это не только расход, но и инструмент. Правильно выбранный подход может не только сберечь прибыль, но и укрепить позиции на рынке.