Момент учета напрямую зависит от применяемой системы налогообложения и установленного ею метода признания операций.
1. При общей системе налогообложения (ОСН) применяется метод начисления. Операции отражаются в том периоде, к которому они относятся, вне зависимости от движения денежных средств.
Доходы признаются в момент реализации товаров, работ, услуг, определяемый:
- Датой подписания акта приемки-передачи
- Датой отгрузки товара
- Датой предоставления услуг
- Расходы принимаются к учету при выполнении условий:
- Получение экономической выгоды
- Наличие подтверждающих документов
- Соблюдение требований Налогового кодекса
2. При упрощенной системе налогообложения (УСН) действует кассовый метод — операции учитываются по факту поступления или выбытия денежных средств.
Доходы отражаются при зачислении средств:
- На расчетный счет
- В кассу предприятия
- При погашении задолженности иными способами
Расходы (для объекта «доходы минус расходы») признаются после:
- Фактической оплаты
- Оприходования товарно-материальных ценностей
- Выполнения иных условий, установленных ст. 346.16 НК РФ
3. Специальные режимы (ПСН, НПД) используют упрощенный порядок учета:
- Доходы — по дате получения оплаты
- Расходы — не учитываются для целей налогообложения
Соблюдение установленных правил позволяет минимизировать налоговые риски, избежать штрафных санкций, обеспечить достоверность отчетности, принимать обоснованные управленческие решения, а сдать отчетность быстро и без проблем поможет сервис «Платформа Госотчет». Возможность проверки форм на правильность заполнения убережет от ошибок в документах, чтобы отчитаться с первого раза.
