В 2023 году произошло внедрение Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). В связи с этим появился новый отчетный документ — уведомление по ЕНП.
Теперь суммы по большинству налогов и взносов нужно перечислять единым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Все денежные средства, зачисляемые на ЕНС, автоматически распределяются налоговой службой по отдельным платежам.
Но ФНС необходим документ, позволяющий верно распределить имеющиеся суммы. Это Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов (или Уведомление по ЕНП).
ВАЖНО! Переходный период, во время которого Уведомление можно было заменить платежным поручением в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей (со статусом 02), — завершен.
Если при заполнении Уведомления возникают вопросы — есть возможность обратиться в ФНС для проведения сверки с налоговым органом. Например, сделать это можно, через сервис Платформа Госотчет – направив Запрос на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков.
Подготовили для вас памятку о сроках и порядке направления Уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП в 2024 году:
- Уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов в 2024 году
- Сверка с налоговой – польза и способы сверки
Уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов в 2024 году
С 2023 года суммы по большинству налогов и взносов нужно перечислять без разбивки, одним платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которому декларация представляется позже, чем срок уплаты налога, необходимо направлять Уведомление (КНД 1110355), в нем указывается информация о суммах и налогах, по которым были осуществлены платежи.
Для кого Уведомление обязательно? Для всех предпринимателей, которые платят имущественные налоги, взносы, НДФЛ, а также применяют налоговые режимы УСН и ЕСХН.
В 2023 году для бизнеса существовал переходный период, во время которого Уведомление можно было заменить платежным поручением в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей (со статусом 02).
Однако, начиная с 2024 года такой возможности больше нет. Направлять Уведомление становится обязательным.
Оно представляется в срок не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Важно помнить о своевременной подаче Уведомления. Без него деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени.
Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты, включительно.
Что еще важно знать об Уведомлении?
- Индивидуальные предприниматели могут направлять Уведомление и заявление о распоряжении положительными суммами ЕНП (КНД 1150057) путем зачета в счет предстоящей уплаты конкретного налога, сбора или страхового взноса.
- Если в отчетном периоде платеж по налогу исчислен в меньшем размере, чем в предшествующем отчетном периоде, то Уведомление можно подать с отрицательными значениями (письмо ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@).
- Для проверки Уведомления введены специальные контрольные соотношения. Если инспектор обнаружит отличие показателей Уведомления и контрольных соотношений, то такое Уведомление будет считаться не представленным полностью или частично, так как отклонения свидетельствуют о нарушении порядка его заполнения.
Сверка с налоговой – польза и способы сверки
Если при заполнении Уведомления или в других ситуациях возникают вопросы по сальдо ЕНС, например, по расчетам предпринимателя сумма задолженности должна быть меньше или ее не должно быть совсем, — в такой ситуации есть возможность обратиться в ФНС для проведения сверки с налоговым органом. Например, сделать это можно, через сервис Платформа Госотчет – направив Запрос на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков (КНД 1166101).
Что это даст предпринимателю?
Такая сверка позволяет получить оперативную информацию о задолженности и переплатах по налогам и взносам. Поможет избежать штрафов, а также перераспределить переплату на другие платежи. Сверки полезно делать в любое время, но особенно важно — перед сдачей налоговой и бухгалтерской отчетности.
Инспектор проведет сверку расчетов на основании заявления о предоставлении такого акта сверки, в котором должно быть указано, за какой период акт нужен и по каким конкретно КБК (код бюджетной классификации).
Что можно узнать с помощью запроса на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков?
В зависимости от того, какой код в форме запроса будет выбран, налоговый орган в ответ пришлет следующую информацию:
- КОД 3 «перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности»
Информация, которую инспекция пришлет в ответ, будет содержать регистрационные номера отчетов, которые были направлены предпринимателем в адрес инспекции. Если отчет есть в перечне, значит он принят в ФНС.
Документ можно использовать для того, чтобы убедиться, что вся отчетность сдана и получена налоговой без ошибок.
- КОД 4 «акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа»
Ответ инспекции будет содержать подробную информацию по каждому из запрашиваемых налогов (страховых взносов) о суммах платежей, в том числе поступлений на ЕНС и распределении в уплату налогов, а также о задолженностях, пенях, процентах и штрафах.
Подходит для детальной сверки с ФНС.
- КОД 5 «справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов»
Ответ будет содержать информацию по исполнению или неисполнению обязанности по уплате налогов, наличии задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам.
- КОД 6 «справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента»
В ответ на запрос поступит информация об остатке на ЕСН на начало периода, о поступлениях и о том, на какие платежи распределены деньги с ЕНС.
Подходит для того, чтобы убедиться в том, что учет внутри компании сходится с информацией в инспекции и что платежи были корректно разнесены между обязательствами.
- КОД 7 «справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента»
Ответ будет содержать информацию об остатке на ЕСН с детализацией баланса. Если в текущий момент сальдо отрицательное, то дополнительно налогоплательщик получит детализацию задолженности.
Подходит для того, чтобы уточнить, есть ли денежные средства на ЕНС (в дальнейшем ими возможно распорядиться). Дополнительно можно узнать, есть ли задолженность у налогоплательщика и по каким обязательствам.
- КОД 8 «сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС»
Ответ будет содержать информацию о наличии или отсутствии на текущую дату задолженности на ЕСН.
Подходит для того, чтобы убедиться в том, что все задолженности погашены, а если нет, то по каким платежам она открыта.
- КОД 9 «справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные)»
Справка будет содержать общую сумму, зачтенную в конкретный налог или взнос, в виде агрегированных данных за конкретный период. Она используется для того, чтобы убедиться в корректности зачтенных сумм с ЕНП в счет налогов и взносов.