Зачастую владельцы ККТ получают письма от ФНС, информирующие о недопустимости нарушений в кассовых чеках. Заметим, что к ошибкам в фискальных документах сотрудники ведомства стали относиться строже. Теперь обнаруженные в чеке неточности могут быть классифицированы, как критические ошибки.
Сделали для вас подборку самых распространённых ошибок и проблемных тегов в чеках, чтобы было проще их идентифицировать и исправить.
Ошибки в кассовых чеках: найти и «обезвредить»
В своих письмах ФНС ведет речь, прежде всего о возможных рисках нарушения порядка применения онлайн-касс. Также в них содержатся рекомендации налогоплательщикам по устранению нарушений. Характер писем профилактический, однако, проверять чеки на нарушения и исправлять их нужно обязательно. Для обнаружения ошибок удобно и надежно пользоваться сервисом контроля нарушений в вашем личном кабинете ОФД.
Напомним, как происходит передача чеков в налоговый орган:
- продавец в момент продажи пробивает покупателю чек;
- онлайн-касса передает данные оператору фискальных данных (ОФД);
- на этом этапе функции ОФД:
- проверка статуса передачи чеков в ФНС — можно ли от этой кассы принимать фискальные документы (ФД);
- проверка статуса регистрации онлайн-кассы;
- форматно-логический контроль (ФЛК) чеков (приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662 в ред. от 12.04.2023).
По итогам ФЛК чекам присваивается один из статусов:
- «Отказ в приеме» — при проверке отправленного в налоговую чека в нем обнаружено отсутствие обязательных тегов или критические ошибки, требующие исправления. Такой чек направляется в жесткий карантин, его не учитывают налоговики, соответственно, недоступна его проверка на сайте ФНС, чеку требуется обязательная корректировка.
- «Прием в карантин» — этот статус возможен, когда чеки начали выбивать, не получив карточку регистрации ККТ, либо кассу сняли с учета. Такие фискальные документы отправляются в карантин, они не учитываются налоговой и их нельзя проверить на сайте ФНС, пока не завершится регистрация или перерегистрация онлайн-кассы.
- «Принят с предупреждением» — в чеке есть ошибки в необязательных тегах, его приняла ФНС, но исправления надо внести, поскольку наличие таких ошибок является для инспектора поводом для более глубокой проверки деятельности предпринимателя;
- «Принят» — чек принят налоговым ведомством, ошибки не обнаружены.
Самые частые ошибки в чеках
Свежая статистика по ошибкам в чеках выглядит так:
| Доля в общем числе ошибок (май-июнь 2024 г.) | Код ошибки | Описание ошибки |
| 89% | 420 | Отсутствует обязательный тег |
| 2% | 511 | Не указан ИНН Поставщика (должен присутствовать в каждом предмете расчета) |
| 2% | 505 | Неправильно заполнены теги НДС в чеке — должен присутствовать хотя бы один из тегов: 1102 «Сумма НДС чека по ставке 20%», 1103, 1104 «Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%», 1105 «Сумма расчета по чеку без НДС», 1106 «Сумма НДС чека по ставке 20/120», 1107 «Сумма НДС по ставке 10/110» |
| менее 2% | 422 | Значение вне разрешенного диапазона (превышена допустимая длина или переданы недопустимые значения) |
| 503 | Время на кассе опережает текущее более, чем на сутки | |
| 423 | Присутствуют незадекларированные теги (тег не существует, не допустим для ФД или недопустим для группы тегов) | |
| 502 | Время на кассе отстает от текущего более, чем на 1 год | |
| 424 | Тег имеет недопустимые повторения | |
| 510 | Признак агента по предмету расчета требует присутствия ИНН поставщика | |
| 506 | Суммарное значение НДС превышает разрешенное | |
| 507 | Сумма по способам оплаты не соответствует общей сумме чека |
Чаще всего среди ошибок фиксируется – отсутствие обязательного тега (код 420). В частности:
- Самый распространенный отсутствующий тег 2108 «Мера количества предмета расчета». Раньше его наличие в чеке не контролировалось налоговой, но теперь он стал обязательным.
- Следующий по «популярности» — тег 1030 «Наименование предмета расчета». Нарушение возникает, когда в чеке вообще отсутствует наименование проданного товара (услуги), либо указаны не конкретные данные, а расплывчатые формулировки («товар», «услуга», «аванс» и т.п.).
- Тег 1012 «Дата и время проведения расчета» — время в чеке должно точно соответствовать реальному времени.
- Тег 1226 «ИНН поставщика» — должен присутствовать в чеке посредника, производящего расчет с покупателем.
Как исправить ошибки в чеках. Инструкция
ВАЖНО! Ошибки нужно найти и исправить самостоятельно! Чтобы избежать штрафов нужно это сделать как можно быстрее.
Вот наша инструкция:
Войдите в личный кабинет ОФД в раздел с чеками lk.platformaofd.ru.
Используя функцию поиска проверьте, есть ли у вас чеки с проблемными статусами.
Если такие чеки есть, проанализируйте допущенные ошибки и выявите их причину (может быть техническая проблема с программным обеспечением кассы или учетной системой).
Сформируйте чеки коррекции и отправьте их повторно.
О нарушениях письменно известите налоговую инспекцию, а также предоставьте чеки, в которых найдены ошибки, и чеки, корректирующие их.
Ошибки в чеках: к чему может привести
Самое важное здесь: выявить недочеты и пробить чеки коррекции раньше, чем нарушение обнаружат налоговики. Так вы сможете избежать санкций со стороны ФНС.
За ошибки в чеках или отсутствие в них обязательных реквизитов, нарушение порядка регистрации и применения ККТ налогоплательщиков ждет предупреждение или штраф (п. 4 ст. 14.5 КоАП):
- от 1500 до 3000 руб. – для ИП и должностных лиц;
- от 5000 до 10000 руб. – для юрлиц.
Отметим, что всю актуальную информацию по фискальным документам вы найдете личном кабинете Платформы ОФД. Сервис оперативно передает данные в ФНС и помогает быстро обнаружить ошибки.
Также напоминаем, что в личном кабинете Платформы ОФД можно работать через мобильное приложение. Быстро и удобно можно посмотреть:
Статистику по продажам и показатели бизнеса
Подробную детализацию по кассам
Настраиваемый мониторинг состояния кассы
Удобный поиск чеков по фильтрам и Qr-коду
Рекомендуем к просмотру:
Типичные ошибки по чекам и кассовым операциям: как исправить и избежать штрафов. Вебинар